企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失以及其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，稅前扣除需要憑借相應(yīng)的扣除憑證，證明該類支出實(shí)際發(fā)生且與取得收入相關(guān)，同時(shí)企業(yè)應(yīng)留存合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等備查，以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。那么，企業(yè)發(fā)生的不同成本費(fèi)用支出，除了必須具備的扣除憑證（發(fā)票以及其他扣除憑證）外，還需要留存哪些資料呢？

1、辦公用品費(fèi)

企業(yè)購(gòu)買辦公用品，僅憑發(fā)票入賬，沒(méi)有其他單據(jù)，或批量購(gòu)買辦公用品，而沒(méi)有采購(gòu)入庫(kù)和各部門的領(lǐng)用單，存在一定得不規(guī)范性。

購(gòu)進(jìn)辦公用品，除了需要發(fā)票，還需要有企業(yè)自制以及外部單據(jù)佐證，包括經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)用單、支出憑證、銀行回單等相關(guān)資料。

2、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)入賬，除了差旅費(fèi)報(bào)銷單，還需要出差計(jì)劃書，住宿、餐飲等發(fā)票，往返機(jī)票、火車票、客票以及自行駕車的通行費(fèi)發(fā)票等相關(guān)資料。

3、廣告費(fèi)

廣告費(fèi)支出，除了發(fā)票，還需要留存經(jīng)審批的合同，相關(guān)照片，付款憑證以及銀行回單等相關(guān)資料。廣告費(fèi)同業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一并在企業(yè)所得稅稅前限額扣除，不超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的15%（化妝品制造和銷售、醫(yī)藥制造、除酒以外的飲料制造扣除比例為30%）部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，超過(guò)部分，本年度匯算清繳時(shí)需要做納稅調(diào)增處理。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出需要留存業(yè)務(wù)招待相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制度，申請(qǐng)表，審批表，招待費(fèi)相關(guān)發(fā)票等，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，企業(yè)所得稅稅前扣除有限額的規(guī)定，按照實(shí)際發(fā)生額的60%且不超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的千分之五的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分，需要做納稅調(diào)增。

5、培訓(xùn)費(fèi)

培訓(xùn)費(fèi)一般作為職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前限額扣除，不超過(guò)工資薪金總額的8%部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。培訓(xùn)費(fèi)支出除了需要培訓(xùn)發(fā)票，還需要留存培訓(xùn)費(fèi)使用的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制度、申請(qǐng)審批表、培訓(xùn)合同、培訓(xùn)大綱及課件、培訓(xùn)簽到記錄、培訓(xùn)現(xiàn)場(chǎng)照片等資料。

6、會(huì)務(wù)費(fèi)

會(huì)務(wù)費(fèi)支出，需要留存經(jīng)審批的會(huì)議預(yù)算、合同、結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)照片、支出憑證等相關(guān)資料，證實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)發(fā)生。

7、運(yùn)費(fèi)或快遞費(fèi)

若企業(yè)與快遞公司或物流公司按月進(jìn)行結(jié)算的，需要留存委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

8、稅款繳納

印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等相關(guān)稅金繳納，企業(yè)留存納稅申報(bào)表（或網(wǎng)上打印），支出憑單，稅收繳款書或銀行代扣回單等資料。

9、原材料或商品采購(gòu)

生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品等購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，除了需要取得發(fā)票，同時(shí)需要留存采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單、物流相關(guān)送貨單據(jù)、原材料入庫(kù)單、收貨報(bào)告單（驗(yàn)收單）等資料。

10、工資薪金支出

工資薪金支出，稅前扣除憑證為企業(yè)自制的工資單，除了工資單外，還需要留存工資分配表、銀行支付證明、社保公積金支付收據(jù)、個(gè)稅稅單、職工手冊(cè)、用工制度、薪金計(jì)算方案、考勤記錄表等相關(guān)資料。

11、利息費(fèi)用

利息費(fèi)用除了發(fā)票，同時(shí)留存借款合同、銀行審核證明、銀行回單、利息計(jì)算單、資金使用分配表，如向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，還需要同期同類銀行貸款利率證明（超過(guò)按照銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息費(fèi)用支出不得稅前扣除）等相關(guān)資料。

12、管理咨詢服務(wù)費(fèi)

咨詢費(fèi)虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的案例相對(duì)比較多，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)，咨詢費(fèi)除了需要發(fā)票，還需要咨詢合同、支付憑證、咨詢費(fèi)項(xiàng)目報(bào)告表、咨詢效果書等資料進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出，某些資料是稅務(wù)機(jī)關(guān)明確要求必須留存?zhèn)洳榈模行┦菫榱烁玫囊?guī)范財(cái)務(wù)入賬，佐證相關(guān)交易的實(shí)際發(fā)生。稅務(wù)機(jī)關(guān)明確要求憑發(fā)票稅前扣除的事項(xiàng)，發(fā)票是最基本的前提，匯算清繳之前仍未取得合規(guī)發(fā)票的，則不得在稅前扣除，作為企業(yè)入賬，為了降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)交易建議留存整個(gè)證據(jù)鏈條資料。