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上海代理記賬公司:增值稅的留抵退稅是否要繳納企業(yè)所得稅?

作者:公司注冊 來源:財(cái)務(wù)軟件 發(fā)布日期:2022-10-25 02:12:11?瀏覽次數(shù):184

增值稅的留抵退稅是否要繳納企業(yè)所得稅?


不需要。納稅人按稅務(wù)部門核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄是:借記應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額、貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出);實(shí)際收到留抵稅款時(shí),借記銀行存款、貸記應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額。從這些會(huì)計(jì)分錄看,企業(yè)收到的留抵退稅與損益無關(guān)。之所以如此,是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅,不包含在企業(yè)的收入中,所以不需要繳納企業(yè)所得稅。對附加稅而言,允許納稅人從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。



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